Składka zdrowotna po nowemu od Nowego Roku

Od 1 stycznia 2025 roku składka zdrowotna będzie opłacana inaczej. Aktualnie wysokość opłacanej przez przedsiębiorców składki zdrowotnej uzależniona jest od formy opodatkowania. Obecnie obowiązujące przepisy, które wprowadzono w ramach programu Polski Ład, są ogromnym obciążeniem dla prowadzących działalność gospodarczą. Przedsiębiorcy wyczekują nowego roku, bo wtedy powinny zmienić się zasady opłacania składki zdrowotnej. Porównajmy, jaką składkę zdrowotną trzeba będzie zapłacić na nowych zasadach.

Poniżej prezentujemy kwotę składki zdrowotnej opłacanej na zasadach ogólnych, podatku liniowym, karcie podatkowej oraz podatników, którzy wybiorą na 2025 rok ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Składka zdrowotna na zasadach ogólnych w 2025 r.

Podatnicy, którzy będą się rozliczać w 2025 roku wg zasad ogólnych, będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości około 310 złotych miesięcznie.

Źródło: PIT.pl

Według zapowiedzi Ministra Finansów i Minister Zdrowia zmiana zasady opłacania składek zdrowotnych nie będzie wymagała dodatkowych rozliczeń, czy ewidencji, ani płacenia składki od zbywanych środków trwałych. Wysokość składki będzie stała, niezależna od osiąganego dochodu dla przedsiębiorców, dla pracowników etatowych pozostanie bez zmiany.

Składka zdrowotna na karcie podatkowej w 2025 r.

Podatnicy opłacający kartę podatkową w 2025 roku będą płacić składkę w stałej wysokości. Obecnie płacą 381,78 zł od podstawy 4242,00 zł. Od 1 stycznia 2025 roku zapłacą miesięcznie około 310 zł. Składki nie będzie można odliczyć.

Składka zdrowotna na podatku liniowym w 2025 r.

W przypadku podatników płacących podatek liniowy składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 381,78 zł).  Osoby rozliczające się na podatku liniowym mogą obecnie odliczyć składkę od dochodu, jak też uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, do limitu obowiązującego w danym roku podatkowym. W 2024 r. była to kwota 11 600 zł.

Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy podatku liniowego zapłacą składkę zdrowotną według nowych zasadach.

Źródło: PIT.pl

Od 1 stycznia 2025 podatnik rozliczający się na podatku liniowym zapłaci składkę zdrowotną w kwocie 310 zł dla dochodu do około 15 648 zł (do obliczeń przyjęto, że przeciętne wynagrodzenie wynosi 7824 zł) . Po przekroczeniu 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia zapłaci 4,9 % od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Przedsiębiorcy osiągający wysokie dochody, będą w wielu przypadkach płacić więcej niż dotychczas. Stracą też możliwość odliczania składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna od 1 stycznia 2025 roku ma być opłacana przez podatników podatku liniowego na poniższych zasadach:

Źródło: PIT.pl

Przykładowe wyliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku:

Dla dochodu w wysokości 20 000 zł:

• Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
• Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(20000−2×7824) = 213.25 zł
• Całkowita składka zdrowotna: 310+213,15 = 523,15

Dla dochodu w wysokości 30 000 zł:

• Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
• Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(30000−2×7824) = 703 zł
• Razem 310 + 703= 1013 zł

Dla dochodu w wysokości 40 000 zł:

• Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
• Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(40000−2×7824) = 1193 zł
• Razem 310 zł + 1193 zł = 1503 zł

Składka zdrowotna na ryczałcie w 2025 r.

Obecnie przedsiębiorcy, którzy są opodatkowani na ryczałcie, płacą składkę zdrowotną na poniższych zasadach:

Źródło: PIT.pl

Po zmianach od 1 stycznia 2025 roku będą opłacać składkę zdrowotną na nowych zasadach:

Źródło: PIT.pl

Dla przychodu w wysokości 30 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna wyniesie 310 zł. Po przekroczeniu wartości 31 296 trzeba będzie zapłacić 3,5 % nadwyżki.

Dla przychodu w wysokości 45 000 zł, na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, składka będzie podzielona na  dwie części:

1. Pierwsza część wyniesie 310 zł, zgodnie z minimalną składką dla przychodów nieprzekraczających 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
2. Druga część zostanie obliczona jako 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Obliczenia dla tej części wyglądają następująco: 3,5× (45000−31296) =0,035×13704=479,64 3

Dla przychodu 45 000 zł, na ryczałcie, składka wynosiłaby 310 zł (minimalna składka) + 479,64 zł (składka od nadwyżki), co daje 789,64 zł.

Podsumowanie:

Według planowanych zmian w zasadach opłacania składki zdrowotnej zostanie zniesiona możliwość odliczania składek zdrowotnych. Nowe zasady rozliczania składki zdrowotnej mają zacząć obowiązywać już od 1 stycznia 2025 roku.