JPK PIT i JPK CIT KSEF od lutego 2026. Poznaj zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów służbowych od nowego roku!
JPK PIT i JPK CIT KSEF od lutego 2026. Poznaj zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów służbowych od nowego roku! Na mocy przyjętych i zapowiedzianych regulacji, od 1 lutego 2026 r. startuje etapowe wdrożenie obowiązkowego KSeF (Krajowego Systemu e-Faktur – rządowej platformy do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur w formie elektronicznej według ujednoliconego wzoru). Co ciekawe, równolegle wchodzą w życie nowe obowiązki raportowe JPK PIT (Jednolity Plik Kontrolny, tj. plik w ustalonym formacie XML, w którym firma przekazuje fiskusowi dane z ksiąg i ewidencji podatkowych, dla podatku dochodowego od osób fizycznych) i JPK CIT (Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych) – przy czym od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się również zasady rozliczania kosztów samochodów służbowych oparte na emisji CO₂ (w praktyce obniżając limity dla większości aut spalinowych). Jak odnaleźć się w tych wszystkich zmianach i co warto o nich wiedzieć już teraz?
KSeF od lutego 2026 – kto i kiedy musi wejść w e-fakturowanie?
Pokaż więcej...
Po serii konsultacji i zmian ustawowych – rząd potwierdził wejście w obowiązkowy Krajowy System e-Faktur w dwóch falach. Od 1 lutego 2026 r. do KSeF wejdą najwięksi podatnicy według progu sprzedaży za 2024 r. (z VAT) powyżej 200 mln zł, z kolei od 1 kwietnia 2026 r. pozostali przedsiębiorcy. To oficjalny harmonogram komunikowany przez Ministerstwo Finansów na stronach rządowych i w materiałach konsultacyjnych KSeF. W uzasadnieniach wskazano też utrzymanie półrocznych odroczeń dla części obowiązków technicznych – tak, by złagodzić przejście na system. W praktyce oznacza to konieczność wcześniejszego przeglądu procesów sprzedażowych, obiegu dokumentów i uprawnień oraz przygotowania integracji z KSeF w systemach finansowo-księgowych. Jak się okazuje, wdrożenie KSeF wymaga nie tylko zmiany fakturowania, ale też dostosowania całych procesów księgowych i obiegu dokumentów do codziennego rytmu – tak, aby dane były gotowe do JPK_VAT, JPK CIT i JPK PIT. Firmy muszą ujednolicić więc mapowanie kont i polityki rachunkowe, ponieważ brak spójnych i kompletnych danych przy obowiązkowych terminach grozi kosztownymi problemami.
JPK CIT – pierwsze terminy elektronicznych ksiąg już w marcu 2026!
Jakie zmiany obejmie JPK CIT? Nowy obowiązek jednolitego pliku kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych dotyczyć będzie przekazywania danych z ksiąg rachunkowych w ustrukturyzowanych plikach. Najwięksi podatnicy CIT (w tym podatkowe grupy kapitałowe i podmioty z przychodem przekraczającym 50 mln euro) będą raportować po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. – co w standardowym roku kalendarzowym oznacza złożenie pliku do 31 marca 2026 r. Dla pozostałych podatników przewidziano odsunięte w czasie terminy – z reguły do 31 marca 2027 r., a dla najmniejszych do 31 marca 2028 r. To daty potwierdzane przez doradców i firmy audytorskie analizujące finalne rozporządzenia i komunikaty MF. W sensie operacyjnym JPK CIT wymaga spójnego odwzorowania planu kont, dzienników, zapisów księgowych i ewidencji środków trwałych w formacie JPK_KR_PD (struktura JPK zawierająca zapisy z pełnych ksiąg rachunkowych przesyłanych do urzędu skarbowego w kontekście rozliczeń CIT lub PIT) oraz powiązania ich z rozliczeniem podatkowym.
JPK PIT – na czym polega cyfryzacja ksiąg dla części podatników?
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązek prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej i przekazywania ich w strukturach JPK obejmie podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, którzy jednocześnie wysyłają JPK_V7M/K (miesięczna (M) lub kwartalna (K) wersja Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku VAT, łącząca w jednym pliku ewidencję sprzedaży i zakupu z deklaracją VAT). Ministerstwo Finansów opublikowało już finalne struktury logiczne – w tym JPK_KR_PD dla ksiąg rachunkowych oraz JPK_ST_KR (Jednolity Plik Kontrolny – Środki Trwałe – Księgi Rachunkowe) dla ewidencji środków trwałych i WNiP (Wartości Niematerialne i Prawne, czyli np. licencje, patenty, oprogramowanie, prawa autorskie i inne niematerialne aktywa, które mają wartość dla firmy i są ujmowane w ewidencji oraz amortyzowane).
Co ważne, pierwsza wysyłka ksiąg PIT nastąpi po zakończeniu roku 2026 – w terminie przewidzianym na złożenie zeznania rocznego w 2027 r., więc 2025 r. warto wykorzystać na pilotaże i mapowanie danych. Pozostali podatnicy PIT wejdą w tę zmianę rok później. Wdrożenie KSeF wymaga nie tylko zmiany fakturowania, ale też dostosowania całych procesów księgowych i obiegu dokumentów do codziennego rytmu, tak by dane były gotowe do JPK_VAT, JPK CIT i JPK PIT. Firmy muszą ujednolicić mapowanie kont i polityki rachunkowe, bo brak spójnych i kompletnych danych przy obowiązkowych terminach grozi kosztownymi problemami. w tę zmianę rok później. Co to oznacza w praktyce? Nic innego jak wymuszanie standaryzacji narzędzi księgowych i dyscyplinę w bieżącym księgowaniu – tak, aby uniknąć ręcznych korekt pod koniec roku.
Zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów służbowych – co warto wiedzieć?
Od 1 stycznia 2026 r. wchodzi w życie mechanizm uzależniający limit podatkowego rozliczenia kosztów samochodów osobowych od emisji CO₂. Bez zmian pozostaje najwyższy limit dla aut elektrycznych i wodorowych, natomiast dla pojazdów spalinowych próg jest zróżnicowany: 150 tys. zł dla emisji poniżej 50 g/km oraz 100 tys. zł dla emisji 50 g/km i więcej. W praktyce oznacza to, że większość klasycznych aut spalinowych nie spełni restrykcyjnego progu 50 g/km, więc ich limit spadnie z obecnych 150 tys. zł do 100 tys. zł. Regulacja wynika z nowelizacji z 2 grudnia 2021 r. dotyczącej elektromobilności oraz zmian w ustawach o PIT i CIT, która miała długie vacatio legis i zaczyna działać dopiero od 2026 r. Choć w najbliższym czasie na prowadzących firmy czeka sporo zmian, ze wsparciem doświadczonego biura rachunkowego absolutnie nie muszą obawiać się wejścia w życie nowych przepisów. Korzystając ze wsparcia sprawdzonych księgowych – niezależnie od tego czy dotyczy ich pełna czy uproszczona księgowość – z łatwością wejdą w nowy etap oraz zmierzą się z ewentualnymi, wynikającymi z nich wyzwaniami.
Czytaj więcej:
Uproszczona i pełna księgowość – czym się od siebie różnią?
Metoda kasowa w rozliczeniu PIT od 2025 r.
Spółka z oo czy jednoosobowa działalność gospodarcza? Co się bardziej opłaca?
